La Legge di Bilancio 2025 abbandona le fasce di CO2 e guarda all’alimentazione: 10% per le elettriche, 20% per le plug-in, 50% per tutte le altre. Ibride comprese
La Legge di Bilancio 2025 (legge 30 dicembre 2024, n. 207) cambia in profondità la tassazione delle auto aziendali concesse in uso promiscuo ai dipendenti. Per chi gestisce una flotta, quasi sempre in noleggio a lungo termine, è la novità fiscale più importante degli ultimi anni.
Come funzionava fino a oggi
Il valore del fringe benefit, cioè la parte che concorre al reddito del dipendente, si calcola come percentuale del costo chilometrico ACI su una percorrenza convenzionale di 15.000 km. Fino al 31 dicembre 2024 la percentuale dipendeva dalle emissioni di CO2:
- 25% fino a 60 g/km;
- 30% da 61 a 160 g/km;
- 50% da 161 a 190 g/km;
- 60% oltre 190 g/km.
Cosa cambia dal 1° gennaio 2025
Per le auto di nuova immatricolazione concesse con contratti stipulati dal 1° gennaio 2025, la percentuale dipende dal tipo di alimentazione:
| Alimentazione | Percentuale del costo ACI |
|---|---|
| Elettrica a batteria | 10% |
| Ibrida plug-in | 20% |
| Tutte le altre (benzina, diesel, full e mild hybrid, GPL, metano) | 50% |
Le auto già assegnate restano soggette alle regole precedenti.
Chi ci guadagna e chi ci perde
Il salto è netto. Un’auto elettrica passa dal 25% al 10%: il benefit tassato si riduce di oltre la metà. Una plug-in scende dal 25% al 20%. Una full hybrid o un diesel efficiente, che prima rientravano nel 30%, salgono al 50%: per il dipendente significa più imposte e contributi in busta paga.
Cosa fare se gestite una flotta
- rivedete la car policy: le scelte del 2024 potrebbero non essere più le più convenienti per i dipendenti;
- valutate elettriche e plug-in anche per profili che finora le escludevano, verificando la possibilità di ricarica;
- calcolate il costo totale, azienda e dipendente insieme, non solo il canone di noleggio;
- attenzione ai contratti in corso di consegna: chiedete al consulente fiscale come vengono trattate le auto ordinate nel 2024 e consegnate nel 2025.
Il messaggio del legislatore è chiaro: l’auto aziendale del futuro è elettrica. Il noleggio a lungo termine, con contratti di 36-48 mesi, è lo strumento più flessibile per accompagnare questa transizione senza immobilizzare capitali.
Fonti: ItaliaOggi – Fringe benefit auto aziendali 2025 · Fleet Magazine – Tassazione auto aziendale 2025 · Mission Fleet – Fringe benefit 2025 · ANIASA – Nota sulla manovra 2025